发布日期：2026-02-19 来源: 网络 阅读量（）
美国国税局（IRS）估计，近五分之一的纳税人未能申领收入所得税抵免（EITC），而这仅仅是众多可以降低纳税人税单的税收抵免之一。
税收抵免未被申领的原因多种多样。有些人可能不知道这些抵免项目存在，另一些人可能因复杂的资格规则或近期的税法变更而感到犹豫。部分纳税人或许直接认为自己不符合某些抵免的申领条件。但在准备纳税申报表时，这些抵免可能仍然适用。
许多纳税人忽视了多项住宅能源税收抵免。据新泽西州蛋港镇 Atlantic Accounting Associates 总裁兼首席执行官迈克尔·梅利诺介绍，这些抵免涵盖太阳能、风能、地热能、燃料电池，以及外部门窗、天窗和隔热材料等建筑构件。
《通胀削减法案》在2022年扩展了两项能源税收抵免：节能家居改善抵免和住宅清洁能源抵免。您必须在完成相关工程的当年申领这些抵免，不能结转至后续年份，且改进的住宅必须作为您的自住房。
节能家居改善抵免额为符合条件支出的30%，年度上限为1200美元。部分大型改进项目（如生物质锅炉和炉灶）适用更高的2000美元限额。住宅清洁能源抵免同样为支出的30%，且没有年度或终身限额限制。
根据《大一统美丽法案》（OBBBA）的规定，节能家居改善抵免和住宅清洁能源抵免均将于2025年12月31日到期。这意味着您可以在2025纳税年度的申报中申领这些抵免，但2026年及以后将无法申领。
儿童及被抚养人照护税收抵免适用于需要支付托儿费用以便工作或寻找工作的纳税人。如果您的配偶因自身就业无法提供照护，您也可以申领此抵免。
许多纳税人认为该抵免仅限于支付子女照护费用，但事实并非如此。如果您需要为无法自理的老年被抚养人支付照护费用（当您离家时），同样可以申领。
儿童及被抚养人照护税收抵免最高可达您相关支出的35%，具体比例取决于您的调整后总收入（AGI）。如果AGI超过特定限额，该比例将降至20%。
大多数纳税人都熟悉儿童税收抵免，但您是否知道还有其他被抚养人可享受类似抵免？其他被抚养人税收抵免为不符合儿童税收抵免条件的被抚养人提供500美元抵免额。与要求子女年龄须在17岁以下的儿童税收抵免不同，此抵免对被抚养人没有年龄限制。
该抵免涵盖由您供养的合格亲属以及与您同住的无血缘关系被抚养人。被抚养人必须拥有社会安全号码或个人纳税人识别号，且是美国公民、国民或居民外国人。同一被抚养人不能同时申领儿童税收抵免和其他被抚养人税收抵免。
此项抵免的规则较为复杂，因此国税局提供了在线工具帮助您判断自己和被抚养人是否符合资格，完成评估约需10分钟。
退休储蓄供款抵免通常被称为储蓄者抵免，其金额为您在纳税年度向各类退休计划供款额的10%、20%或50%。这些计划包括传统IRA、罗斯IRA、401(k)计划以及政府养老金计划等多种类型。
申领此抵免需年满18周岁，且不能被他人申报为被抚养人，同时不能是在校学生。
抵免比例同样基于您的调整后总收入（AGI）确定。收入门槛根据申报状态（如单身、已婚或户主申报）有所不同。单身申报者若AGI超过设定限额则不能申领此抵免。
税收抵免和税收扣除是两种不同的概念，常被混淆。通常税收抵免优于税收扣除，因为它直接从您应缴的税款中扣除；而税收扣除则是从您的收入中扣除，以确定应纳税所得额。
重要提示：申报税收扣除可能使您进入更低的税级，这是不可忽视的优势。但不足之处在于，您不能在采用标准扣除的同时又申报多项分项扣除，这是二选一的选择。
折扣点指您在购买住房并办理抵押贷款时，为降低贷款利率而支付的费用。该房产必须是您的主要居所并作为抵押品。
您还可以在限额内扣除已缴纳的州税和地方税，以及赌博损失（是的，赌博收益需要纳税）。
包括税收抵免和扣除在内的税收条款处于动态变化中。税收抵免的资格收入水平和抵免额度每年会根据通胀进行调整，立法变革也会产生重大影响。
